현금 및 현금등가물

현금 및 현금등가물

 

 

■ 현 금

현금이란 기업이 보유하고 있는 자산 중 가장 유동성이 높은 자산으로 다른 자산과의 교환의 매개체 역할을 하는 것으로 수중에 있는 현금(cash on hand)과 은행에 있는 현금(cash in bank)인 예금으로 나뉜다.

 

* 현금 통화 및 통화대용증권(cash on hand): 통화, 타인발행수표, 요구불예금(cash in bank),당

                                                            좌예금, 보통예금 등

 

■ 현금등가물

현금과 성격적으로는 다르지만 현금과 유사한 역할을 하는 금융상품이나 유가증권들이 있는데 이들을 현금등가물이라고 한다. 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고, 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시(결산 시점이 아닌 취득 시점기준임에 유의하여야 한다)에 만기 또는 상환일이 3개월 이내에 도래하는 것을 말한다.

 

수익증권은 신탁재산에 대한 수익권을 균등하게 분할하여 표창하고 있는 유가증권을 말하나 초단기운용목적이고 거래비용이 크지 않으며 가치변동위험이 중요하지 않은 경우에는 현금 및 현금등가물로 분류한다.

 

  * 현금등가물 금융상품 - 정기예금, 수익증권 등 취득 시 만기가 3개월 이내인 금융상품

  * 유가증권 - 취득 시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내인 채무증권, 지분증권

 

▶ 현금으로 분류할 수 없는 것들

    현금과 유사하기는 하지만 현금으로 분류할 수 없는 것들도 있다. 직원가불금, 우표, 수입인지

    및 선일자수표 등은 각각 그 성격에 따라 단기대여금,소모품,매출채권 등으로 분류하여야 한다

    

▶ 단기금융상품과의 비교

    단기적 자금운용 목적으로 소유하는 3개월 초과 1년 내에 만기가 도래하는 금융상품(정기예금,

    정기적금,사용이 제한되어 있는 예금 및 기타 정형화된 금융상품)은 단기금융상품으로 분류함

 

▶ 금융상품의 요약

   * 현금 - 요구불예금

   * 현금등가물 - 취득 시 만기가 3개월 이내인 정기예금 등

   * 단기금융상품 - 만기가 3개월 초과 1년 내에 만기가 도래하는 정기예금 등

   * 장기금융상품 - 1년 후에 만기가 도래하는 정기예금 등