부가가치세신고서 작성사례(건설업)

 

 

부가가치세신고서작성사례(건설업).hwp

 

공제받지못할매입세액명세서.hwp

 

일반과세자부가가치세신고서.hwp

 

 

[별지 제12호서식] (1장 앞쪽)

일반과세자 부가가치세																					☑예정□확정□기한후과세표준 □영세율 등 조기환급																신고서									처리기간
																																														즉 시
	관리번호										-						신고기간						2		0	1		0		년		2	기( 7 월 1 일~ 9 월 30 일)
사업자		상 호 (법인명)					국세건설									성 명 (대표자명)						김 국 세									사업자등록번호							1	0	1	-	0	1		-		1	1	1	1	1
		주민(법인) 등록번호					600101 - 1122333															전화번호									사업장				주소지									휴대전화
																															397-0000				324-0000									000-111-1111
		사업장주소					서울 종로구 종로2가 6-1																								전자우편 주소				aaa@aaaa.aaa
❶ 신 고 내 용
구 분																			금 액															세율		세 액
과 세 표 준 및 매 출 세 액		과 세		세금계산서발급분														(1)		300,000,000																30,000,000
				매입자발행세금계산서														(2)
				신용카드ㆍ현금영수증발행분														(3)
				기타(정규영수증외매출분)														(4)
		영 세 율		세금계산서발급분														(5)
				기 타														(6)
		예 정 신 고 누 락 분																(7)
		대 손 세 액 가 감																(8)
		합 계																(9)		300,000,000														㉮		30,000,000
매 입 세 액		세금계산서 수 취 분								일반매입								(10)		200,000,000																20,000,000
										고정자산매입								(11)		10,000,000																1,000,000
		예 정 신 고 누 락 분																(12)
		매입자발행세금계산서																(13)
		기 타 공 제 매 입 세 액																(14)		1,500,000																150,000
		합계(10)+(11)+(12)+(13)+(14)																(15)		211,500,000																21,150,000
		공제받지못할매입세액																(16)		50,375,000																5,037,500
		차 감 계(15)-(16)																(17)		161,125,000														㉯		16,112,500
납부(환급)세액 (매출세액㉮-매입세액㉯)																																		㉰		13,887,500
경감 ㆍ 공제 세액			기타경감ㆍ공제세액															(18)
			신용카드매출전표등발행공제등															(19)
			합 계															(20)																㉱
예 정 신 고 미 환 급 세 액																		(21)																㉲
예 정 고 지 세 액																		(22)																㉳
금지금 매입자 납부특례 기납부세액																		(23)																㉴
가 산 세 액 계																		(24)																㉵
차가감하여 납부할 세액(환급받을 세액)(㉰-㉱-㉲-㉳-㉴+㉵)																																		(25)		13,887,500
총괄납부사업자 납부할 세액 (환급받을 세액)

❷ 국세환급금계좌신고

거래은행

은행 지점

계좌번호

❸ 폐 업 신 고

폐업일자

폐업사유

❹ 과 세 표 준 명 세										「부가가치세법」 제18조ㆍ제19조 또는 제24조와 「국세기본법」 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 2010 년 10 월 20 일 신고인: 김 국 세 (서명 또는 인)
업 태	종 목	업종코드						금 액
(26) 건 설	주택건설							300,000,000
(27)
										세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인)
(28)
(29)수입금액제외
										종 로 세무서장 귀하
(30)합 계								300,000,000
										구 비 서 류	뒤 쪽 참 조

세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210㎜×297㎜[일반용지 60g/㎡(재활용품)]

 

 

 

 

 

 

이 쪽은 해당 사항이 있는 사업자만 사용합니다.

(2장 앞쪽)

사 업 자 등 록 번 호

1

0

1

-

0

1

-

1

1

1

1

1

* 사업자등록번호는 반드시 기재하시기 바랍니다.

예정신고 누 락 분 명 세	(7) 매 출	구 분				금 액	세율	세 액
		과 세	세 금 계 산 서		(31)
			기 타		(32)
		영 세 율	세 금 계 산 서		(33)
			기 타		(34)
		합 계			(35)
	(12) 매 입	세 금 계 산 서			(36)
		기 타 공 제 매 입 세 액			(37)
		합 계			(38)
(14) 기 타 공 제 매 입 세 액 명 세		구 분				금 액	세율		세 액
		신용카드매출전표등수취 명세서제출분		일반매입	(39)	1,500,000			150,000
				고정자산매입	(40)
		의 제 매 입 세 액			(41)		뒤쪽참조
		재 활 용 폐 자 원 등 매 입 세액			(42)		뒤쪽참조
		고금의제매입세액			(43)
		과세사업전환매입세액			(44)
		재 고 매 입 세 액			(45)
		변 제 대 손 세 액			(46)
		합 계			(47)	1,500,000			150,000

(16) 공제받지 못할 매입세액명세	구 분		금 액	세율	세 액
	공제받지 못할 매입세액	(48)	40,000,000		4,000,000
	공통매입세액 면세사업분	(49)	10,375,000		1,037,500
	대 손 처 분 받 은 세 액	(50)
	합 계	(51)	50,375,000		5,037,500

※ ① 과세분 매출 300,000,000원, 면세분 매출 : 100,000,000원,

② 총 매입세액 21,150,000원 중

과세관련 매입세액 : 13,000,000, 면세관련 매입세액 : 4,000,000, 공통 매입세액 : 4,150,000 인 경우

100,000,000

공통매입세액 면세사업분 = 4,150,000 × ----------------------------- = 1,037,500 300,000,000 + 100,000,000

(18) 기타 공제ㆍ경감 세액 명세	구 분		금 액	세율	세 액
	전 자 신 고 세 액 공 제	(52)
	전자세금계산서 발급세액 공제	(53)
	택 시 운 송 사 업 자 경 감 세 액	(54)
	현금영수증사업자세액공제	(55)
	기 타	(56)
	합 계	(57)

(24) 가산세 명세	구 분			금 액	세 율	세 액
	사 업 자 미 등 록 등		(58)
	세 금 계 산 서 미 발 급 등		(59)
	전자세금계산서 미전송	과세기간 내	(60)
		과세기간 경과	(61)
	세금계산서합계표제출불성실		(62)		뒤쪽참조
	신 고 불 성 실		(63)		뒤쪽참조
	납 부 불 성 실		(64)		뒤쪽참조
	영세율과세표준신고불성실		(65)
	현금매출명세서미제출		(66)
	합 계		(67)

면세사업 수입금액	업 태			종 목	코 드 번 호						금 액
	(68)		건 설	국민주택건설							100,000,000
	(69)		수입금액제외
					(70) 합 계						100,000,000
계산서 교부 및 수취명세		(71) 계산서 교부금액
		(72) 계산서 수취금액

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[별지 제12호의4서식] (2010. 3. 31. 개정)

(앞쪽)

공제받지 못할 매입세액 명세서 ( 2010 년 2기)

1. 인적사항

상호 (법인명)

국세건설

성명 (대표자)

김국세

사업자 등록번호

101-01-11111

2. 공제받지 못할 매입세액 내역

매입세액 불공제 사유

세금계산서

비고

매수

공급가액

매입세액

①필요적 기재사항 누락 등

②사업과 직접 관련 없는 지출

③비영업용 소형승용자동차 구입ㆍ 유지 및 임차

④접대비 및 이와 유사한 비용 관련

⑤면세사업 관련

15

40,000,000

4,000,000

⑥토지의 자본적 지출 관련

⑦사업자등록 전 매입세액

⑧금거래계좌 미사용 관련 매입세액

⑨합계

15

40,000,000

4,000,000

3. 공통매입세액 안분계산 내역

일련 번호

과세ㆍ면세사업 공통매입

⑫ 총공급가액 등

⑬ 면세공급가액 등

⑭불공제 매입세액 [⑪×(⑬÷⑫)]

⑩공급가액

⑪세액

1

41,500,000

4,150,000

400,000,000

100,000,000

1,037,500

2

3

4

5

합계

41,500,000

4,150,000

400,000,000

100,000,000

1,037,500

4. 공통매입세액의 정산 내역

일련 번호

⑮총공통 매입세액

면세사업 확정비율

불공제 매입 세액 총액(×)

기 불공제 매입세액

가산 또는 공제되는 매입세액(-)

1

2

합계

5. 납부세액 또는 환급세액 재계산 내역

일련 번호

해당 재화의 매입세액

경감률[1-(5/100 또는 25/100×경과된 과세기간의 수)]

증가 또는 감소된 면세공급가액(사용 면적) 비율

가산 또는 공제되는 매입세액 (××)

1

2

합계

가로210㎜×세로297㎜[신문용지 54g/㎡(재활용품)]

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